Deklaracja spadkowa w Brukseli — terminy i dokumenty

Jeśli spadek po osobie mieszkającej w Belgii podlega zasadom Regionu Stołecznego Brukseli, trzeba przygotować deklarację spadkową — FR: déclaration de succession, NL: aangifte van nalatenschap. Zwykły termin wynosi 4, 5 albo 6 miesięcy od zgonu, zależnie od kraju, w którym nastąpiła śmierć. Najpierw ustal właściwy region i biuro, a następnie zbierz dane o spadkobiercach, majątku i długach. Złożenie deklaracji i zapłata podatku to odrębne czynności.

Czy właściwa jest Bruksela?

Liczy się rezydencja podatkowa zmarłego — FR: domicile fiscal, NL: fiscale woonplaats — a nie miejsce zamieszkania spadkobiercy.

Jeżeli w ostatnich pięciu latach przed śmiercią zmarły miał rezydencję podatkową w kilku regionach Belgii, znaczenie ma region, w którym mieszkał najdłużej w tym okresie. Nie porównuje się pojedynczych gmin, tylko łączny czas w każdym regionie. Tę regułę opisują SPF Finances i Fednot. Nie zakładaj, że niedawna przeprowadzka do Brukseli rozstrzyga sprawę.

Podatek Brukseli nadal obsługuje federalny SPF Finances / FOD Financiën. Region ustala m.in. podstawę, stawki i zwolnienia, a administracja federalna prowadzi obsługę podatku.

Przy niejasnej rezydencji poproś urząd o ustalenie właściwości przed złożeniem formularza. Ten poradnik opisuje podstawową sprawę po osobie mieszkającej w Belgii. Spadek po nierezydencie wymaga odrębnej kontroli.

Kto składa deklarację?

Co do zasady obowiązek dotyczy spadkobierców ustawowych oraz zapisobierców uniwersalnych, czyli wskazanych testamentem do otrzymania całości spadku, lub osób uprawnionych do ich reprezentowania. Najczęściej składają wspólną deklarację podpisaną przez osoby zobowiązane.

Jeśli testament przyznaje tylko udział, kategorię majątku lub konkretny przedmiot, ustal z biurem albo notariuszem, kto ma złożyć i podpisać deklarację. Nie rozstrzygaj tego wyłącznie na podstawie rodzinnych ustaleń.

Według Fednot skuteczne odrzucenie spadku w przewidzianej prawem procedurze usuwa obowiązek deklaracji tej osoby. Zobacz osobny poradnik o spadku z długami i odrzuceniu spadku.

Do kiedy złożyć deklarację?

Dla zwykłej deklaracji po mieszkańcu Belgii:

Według SPF Finances termin liczy się w dniach kalendarzowych od dnia zgonu. Nie licz go od pogrzebu, podziału majątku ani otrzymania pisma z urzędu.

Jeżeli ostatni dzień terminu wypada w dniu, w którym biuro jest zamknięte, termin przesuwa się na najbliższy dzień otwarcia biura. Potwierdź konkretną datę z biurem, zapisz ją od razu i przygotuj dokumenty z zapasem.

Gdzie złożyć i jak przygotować formularz?

SPF Finances i Fednot wskazują bureau Sécurité juridique właściwe dla ostatniego miejsca zamieszkania (rezydencji podatkowej) zmarłego. Przy przeprowadzkach między regionami potwierdź właściwe biuro z SPF Finances.

Możesz przygotować deklarację samodzielnie. Fednot odsyła po wzór formularza do MyMinfini; przed wysłaniem sprawdź z biurem aktualny formularz dla Brukseli, kanał złożenia i sposób uzyskania potwierdzenia odbioru.

Przygotuj informacje i dowody dotyczące:

• zmarłego, spadkobierców oraz ich pokrewieństwa;
• testamentu i ustroju majątkowego małżeństwa;
• rachunków, inwestycji, nieruchomości i innych składników majątku;
• długów istniejących w dniu zgonu;
• kosztów pogrzebu;
• polis ubezpieczeniowych i okoliczności mogących wpływać na spadek.

Majątek może obejmować również składniki poza Belgią. Nie pomijaj mieszkania lub konta w Polsce; ustal sposób wykazania i wyceny. Wybór prawa spadkowego w sprawie polsko-belgijskiej jest innym zagadnieniem niż regionalne rozliczenie podatku.

Przy polskich nieruchomościach, sporze lub złożonym testamencie pomoc notariusza może ograniczyć ryzyko błędów.

Kiedy zapłacić podatek?

Według federalnego portalu belgium.be i opracowania Fednot podatek należy zapłacić w ciągu dwóch miesięcy po upływie terminu na złożenie deklaracji. W zwykłym przypadku oznacza to łącznie 6 miesięcy od zgonu w Belgii, 7 w innym kraju Europy albo 8 poza Europą. Po tym terminie naliczane są odsetki.

Nie licz tych dwóch miesięcy od faktycznej daty wysłania deklaracji. Potwierdź termin, kwotę, rachunek i komunikat przelewu w rozliczeniu otrzymanym z administracji; przy rozbieżności wyjaśnij ją z biurem przed upływem terminu.

Dodatkowy termin zapłaty można uzyskać na wniosek złożony w biurze, w którym złożono deklarację. Według belgium.be nie oznacza to automatycznie, że odsetki za zwłokę nie zostaną naliczone.

Co zrobić przy brakach lub zmianie sytuacji?

Nie zdążysz zebrać dokumentów? Skontaktuj się z biurem przed terminem i zapytaj o przedłużenie. Uzyskaj potwierdzenie decyzji; nie zakładaj automatycznego dodatkowego czasu ani przesunięcia płatności.

Pojawił się nowy majątek, testament lub późniejsza wypłata z polisy? Powiadom biuro lub notariusza. Może być potrzebna kolejna deklaracja; ustal jej zakres i początek terminu dla konkretnego zdarzenia.

Konto zmarłego jest zablokowane? Sprawdź osobny poradnik o odblokowaniu rachunku po śmierci. Deklaracja podatkowa i dokumenty potrzebne bankowi pełnią różne funkcje.