Nierezydent z belgijskim dochodem — jak złożyć INR za 2025 w kampanii 2026?

Mieszkasz w Polsce albo w innym kraju, a w 2025 r. miałeś dochód z Belgii, np. wynagrodzenie, emeryturę lub czynsz z wynajmu? Wtedy nie obowiązują cię terminy zwykłego belgijskiego zeznania z czerwca i lipca. Dla nierezydentów SPF Finances prowadzi osobną kampanię: zeznanie za dochody z 2025 r. składasz od 3 września do 20 listopada 2026 r.

Ten poradnik jest dla osoby, która już wie, że jest nierezydentem i ma belgijski dochód. Nie rozstrzyga, czy jesteś rezydentem podatkowym Belgii ani jak umowa polsko-belgijska traktuje konkretny dochód.

Czym jest INR i kogo dotyczy?

Podatek od nierezydentówi — FR: impôt des non-résidents (INR), NL: belasting niet-inwoners — to podatek od dochodów z belgijskiego źródła osiąganych przez osoby, które mieszkają za granicą. SPF Finances wskazuje, że zeznanie INR składa osoba, która ma dochody w Belgii (np. pensję, emeryturę, czynsz) i mieszka za granicą albo przebywa w Belgii tylko przez ograniczony czas, np. w związku z pracą lub studiami.

W kampanii 2026 rozliczasz dochody z 2025 r. Urząd nazywa to rokiem podatkowym 2026 — FR: exercice d'impositioni, NL: aanslagjaar. Wzór formularza na ten rok ustaliło rozporządzenie królewskie z 22 czerwca 2026 r., opublikowane w Moniteur belge 30 czerwca 2026 r. (według Securex).

Czy na pewno musisz złożyć zeznanie?

To zależy od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Belgią a krajem, w którym mieszkasz. SPF Finances opisuje dwie sytuacje:

• umowa pozwala Belgii opodatkować twój dochód — musisz złożyć zeznanie INR;
• umowa nie pozwala Belgii opodatkować twojego dochodu — co do zasady nie musisz składać zeznania. Jeśli mimo to dostałeś formularz, możesz go zignorować.

Wyjątek dotyczy osób, które mają nieruchomość w Belgii — dla nich SPF Finances podaje osobne warunki (opisane niżej), w których liczą się także dochody zwolnione na podstawie umowy.

Jeżeli nie wiesz, w którym kraju twój dochód podlega opodatkowaniu, skontaktuj się z właściwym biurem SPF Finances. Sam fakt otrzymania formularza albo listu nie przesądza, że masz obowiązek.

A jeśli masz nieruchomość w Belgii?

Według SPF Finances, jeśli masz nieruchomość w Belgii, zeznanie trzeba złożyć m.in. wtedy, gdy ją wynajmujesz, a łączny dochód z nieruchomości wynosi 2 500 € lub więcej, oraz wtedy, gdy masz belgijskie dochody zawodowe (np. pensję) — bez względu na to, czy są one opodatkowane w Belgii, czy zwolnione na podstawie umowy (FR: peu importe que ces revenus soient imposables en Belgique ou exonérés par convention). W takiej sytuacji sama zasada „umowa wyłącza opodatkowanie, więc nie składam zeznania” nie wystarcza. Pozostałe warunki dotyczące nieruchomości podaje SPF Finances w objaśnieniach do zeznania 2026. Sprawdź je przed wypełnieniem formularza.

Jakie terminy obowiązują w kampanii 2026?

Nie myl dwóch kampanii. Terminy zwykłego zeznania osób mieszkających w Belgii nie dotyczą zeznania INR.

Terminy dla rezydentów podajemy według strony SPF Finances o zwykłym zeznaniu 2026. Okres składania zeznania INR (3 września – 20 listopada 2026 r.) i termin umawiania pomocy (do 6 listopada 2026 r.) podaje SPF Finances; termin 20 listopada potwierdzają też Securex i Grenzinfo. Według Securex termin 20 listopada 2026 r. obowiązuje przy każdym sposobie złożenia zeznania INR: na papierze, online i przez pełnomocnika. Securex zwraca też uwagę, że data wysyłki zeznań do nierezydentów zmienia się co roku i nie zależy od daty wysyłki do podatników mieszkających w Belgii.

Przed złożeniem zeznania sprawdź aktualne terminy na stronie SPF Finances (link w źródłach).

Nie przenoś dat z dawnych artykułów. Na przykład w kampanii 2023 termin dla nierezydentów przypadał na 24 listopada 2023 r. Każdego roku sprawdzaj aktualny termin u SPF Finances.

Czy dostaniesz formularz pocztą?

Według SPF Finances papierowe formularze za dochody z 2025 r. są wysyłane między początkiem września a początkiem października 2026 r.; Securex pisze, że przychodzą zwykle od połowy września do początku października. Zeznanie online można złożyć już od początku września — nie trzeba czekać na pocztę.

Według Grenzinfo zasadniczo dostajesz pocztą zaproszenie do złożenia zeznania. Nie każdy dostaje jednak pełny formularz papierowy. Według SPF Finances formularz papierowy przychodzi, jeśli spełniasz łącznie trzy warunki:

• w zeszłym roku złożyłeś zeznanie na papierze;
• w zeszłym roku miałeś dochody z belgijskiego źródła (np. pensję, emeryturę, czynsz);
• urząd ma twój aktualny adres.

We wszystkich innych przypadkach SPF Finances wysyła tylko list informacyjny (FR: lettre d'information) — na papierze albo do eBox, jeśli ją aktywowałeś — który przypomina o złożeniu zeznania. Taki list nie oznacza, że jesteś zwolniony z obowiązku. Brak papierowego formularza również nie zwalnia cię z obowiązku, jeśli go masz.

Chcesz złożyć zeznanie na papierze, a formularz nie przyszedł? Skontaktuj się z SPF Finances od 12 października 2026 r. — według urzędu wcześniejsze prośby nie są rozpatrywane.

Nierezydent nie otrzymuje uproszczonej propozycji zeznania. SPF Finances wyjaśnia, że nie ma wystarczających informacji o twoich dochodach zagranicznych, więc zeznanie trzeba złożyć samodzielnie.

Jak złożyć zeznanie online?

Zeznanie INR złożysz przez MyMinfin (Tax-on-web). Według SPF Finances od 2026 r. nie można już złożyć zeznania online bez uwierzytelnienia — musisz zalogować się do MyMinfin. Jeśli nie masz dostępu, pozostaje formularz papierowy albo złożenie zeznania przez pełnomocnika.

Zalety wersji online według SPF Finances:

• zeznanie jest częściowo wypełnione — SPF Finances wpisuje do niego dane z twoich fiszek podatkowych (FR: fiches fiscales);
• po wysłaniu możesz je raz poprawić, ale tylko do upływu terminu;
• możesz dodać lub zmienić numer rachunku i śledzić rozpatrywanie zeznania.

SPF Finances nie dostarcza kopii fiszek podatkowych. Znajdziesz je w MyMinfin.

Jak zalogować się do MyMinfin z zagranicy?

Sposób logowania zależy od twojej sytuacji:

1. Masz belgijską kartę eIDi — użyj eID, itsme®, MyGov.be albo Smart-ID.
2. Masz elektroniczny środek identyfikacji uznawany w UE (eIDAS) — przy logowaniu wybierz opcję identyfikacji uznawanej na poziomie europejskim i sprawdź na liście, czy twój kraj i środek identyfikacji są obsługiwane.
3. Nie masz takiego środka, ale możesz przyjechać do Belgii — umów wizytę w lokalnym biurze rejestracji albo w SPF BOSA. Po sprawdzeniu dokumentu tożsamości aktywujesz klucz z kodem bezpieczeństwa wysyłanym e-mailem.
4. Nie masz takiego środka i nie możesz przyjechać do Belgii — złóż wniosek ForReg. Według opisu Commissioner.brussels zakładasz konto BOSA, wypełniasz formularz ForReg z kopią dokumentu tożsamości i zdjęciem z tym dokumentem, a urzędnik SPF Finances potwierdza twoją tożsamość podczas rozmowy wideo. Potem logujesz się kontem BOSA m.in. do MyMinfin. ForReg nie służy do ustanawiania pełnomocnictw podatkowych.

Zadbaj o dostęp do MyMinfin odpowiednio wcześnie, bo termin zeznania się nie przesuwa.

Wspólne zeznanie małżonków lub partnerów

Przy wspólnym zeznaniu oboje musicie się zalogować do MyMinfin i je podpisać. Jeżeli partner nie ma dostępu, możesz poprosić o pełnomocnictwo do zeznania (FR: Mandat Déclaration d'impôt citoyen). Formularz wraz z załącznikami wysyłasz e-mailem na adres podany przez SPF Finances na stronie o zeznaniu INR online, a pełnomocnictwo trzeba potem podpisać w aplikacji Mandats.

Co musisz wypełnić nawet bez dochodów do zgłoszenia?

SPF Finances wskazuje na stronie o zeznaniu INR rubryki, które trzeba wypełnić w każdym zeznaniu, także gdy nie masz dochodów do wykazania w innych częściach. Dotyczą one m.in.:

• danych osobowych;
• informacji, czy podlegałeś belgijskiemu zabezpieczeniu społecznemu;
• dochodów zagranicznych i dochodów belgijskich zwolnionych na podstawie umowy (także wtedy, gdy ich nie miałeś — zaznaczasz wtedy odpowiedni kod).

SPF Finances wymienia przy tym m.in. rubrykę III A 5 (kod 1082/2082 albo 1083/2083) oraz rubrykę XIV (kod 1057/2057, gdy nie miałeś dochodów zagranicznych). Numery rubryk i kodów porównaj ze swoim formularzem za rok podatkowy 2026 i z objaśnieniami SPF Finances.

SPF Finances zdecydowanie zaleca dołączenie decyzji podatkowej z kraju zamieszkania (np. z Polski). Według urzędu zeznanie jest wtedy rozpatrywane znacznie szybciej.

Jak poprosić SPF Finances o pomoc przy wypełnieniu?

SPF Finances w czasie kampanii INR oferuje pomoc telefoniczną: urzędnik może wypełnić z tobą zeznanie podczas umówionej rozmowy. Rozmowę można umówić do 6 listopada 2026 r.; po tej dacie zapisy nie są już możliwe. Termin rozmowy wybierasz co najmniej osiem dni naprzód (rano albo po południu). Liczba terminów jest ograniczona, więc nie czekaj do ostatniej chwili. Według SPF Finances z tej formy pomocy nie mogą skorzystać samozatrudnieni z numerem VAT lub ONSSi.

1. Umów rozmowę dla siebie albo dla innej osoby, w sposób wskazany na stronie SPF Finances. Jeśli rezerwacja przez stronę nie działa albo chcesz odwołać wizytę, SPF Finances podaje numer 02 574 99 24 na stronie francuskojęzycznej i 02 574 99 23 na stronie niderlandzkojęzycznej (czynne w tej sprawie od 14 września); wybierz numer według języka, w którym chcesz rozmawiać.
2. Przygotuj belgijski numer rejestru krajowegoi albo numer Bis. Znajdziesz go na belgijskim dokumencie tożsamości lub karcie pobytu, a czasem na belgijskich fiszkach dochodowych.
3. Jeśli masz partnera, przygotuj też jego numer. Jeśli go nie znasz: imię, nazwisko, obywatelstwo i datę urodzenia partnera. Zawsze potrzebna jest data ślubu albo złożenia deklaracji legalnej kohabitacji.
4. Po umówieniu dostaniesz SMS z potwierdzeniem. Jeśli SMS nie przyjdzie, zadzwoń i sprawdź, czy zapisano właściwy numer telefonu.

W czasie rozmowy urzędnik poprosi o informacje m.in. z tych dokumentów:

• pełna decyzja podatkowa z kraju zamieszkania albo zaświadczenie tamtejszego urzędu skarbowego o dochodach światowych;
• dokumenty o stanie cywilnym (np. skład rodziny, akt małżeństwa), jeśli jesteś w związku małżeńskim lub legalnej kohabitacji;
• zaświadczenie o liczbie dzieci na utrzymaniui;
• zaświadczenie o uznaniu niepełnosprawności, jeśli dotyczy ciebie lub członka rodziny;
• zaświadczenie o kredycie hipotecznym dającym prawo do ulgi;
• inne dokumenty o dochodach lub wydatkach dających prawo do ulg.

Po rozmowie zeznanie trzeba jeszcze podpisać. Możesz podpisać papierowy dokument potwierdzający, który przyjdzie pocztą, i odesłać go, albo podpisać gotowe zeznanie w MyMinfin. Według SPF Finances dokument z zadeklarowanymi danymi przychodzi pocztą mniej więcej dwa miesiące po rozmowie, więc uzbrój się w cierpliwość. Jeśli nie dostaniesz go w ciągu dwóch miesięcy od rozmowy, skontaktuj się z właściwym biurem. Papierowy formularz, który przyszedł po rozmowie telefonicznej, możesz pominąć.

Co, jeśli nie zdążysz?

Nie licz na przedłużenie terminu: SPF Finances wprost informuje, że dodatkowego terminu na złożenie zeznania INR nie można uzyskać i nie ma sensu prosić o to urzędu. SPF Finances, Securex i Grenzinfo podają dla zeznania INR jeden termin, 20 listopada 2026 r. Jeśli spóźniłeś się, złóż zeznanie jak najszybciej, najlepiej online.

Za spóźnione zeznanie albo jego brak grozi grzywna lub podwyższenie podatku. Urząd bierze jednak pod uwagę okoliczności każdej sprawy. Może też zastosować opodatkowanie z urzędu — FR: taxation d'officei, NL: aanslag van ambtswege. Wtedy SPF Finances ustala podatek na podstawie własnych informacji, a ty musisz udowodnić rzeczywistą kwotę dochodów. Według SPF Finances przy takim wymiarze nie dostajesz kwoty wolnej od podatku ani ulg, w tym ulgi na dzieci na utrzymaniu.

Zaległe zeznania za dochody z 2024 r. i 2023 r. nadal możesz złożyć, najlepiej przez MyMinfin. Formularz papierowy za te lata dostaniesz od właściwego biura.

Co dalej po złożeniu zeznania?

Po rozpatrzeniu zeznania otrzymasz decyzję podatkową — FR: avertissement-extrait de rôlei, NL: aanslagbiljet — z wyliczeniem podatku INR. Jeśli zmienisz adres, sytuację rodzinną albo numer rachunku, zgłoś to SPF Finances, aby kolejne dokumenty trafiły we właściwe miejsce.

Krótka lista kontrolna

• Sprawdź, czy w 2025 r. miałeś dochód z belgijskiego źródła.
• Ustal, czy umowa podatkowa pozwala Belgii opodatkować ten dochód (a jeśli masz nieruchomość w Belgii — sprawdź osobne warunki).
• Zaloguj się do MyMinfin albo zorganizuj dostęp (eIDAS, wizyta, ForReg).
• Sprawdź fiszki podatkowe w MyMinfin.
• Przygotuj decyzję podatkową z kraju zamieszkania.
• Potrzebujesz pomocy? Umów rozmowę telefoniczną z SPF Finances do 6 listopada 2026 r.
• Złóż i podpisz zeznanie do 20 listopada 2026 r.

Uwaga: ten poradnik opisuje procedurę kampanii 2026. O tym, czy konkretny dochód jest opodatkowany w Belgii, decyduje umowa podatkowa i twoja indywidualna sytuacja. W razie wątpliwości zapytaj właściwe biuro SPF Finances albo doradcę podatkowego.