Mieszkanie w Polsce — jak zgłosić je do belgijskiego revenu cadastral?

Jeżeli mieszkasz w Belgii i jesteś właścicielem albo współwłaścicielem mieszkania w Polsce, belgijska administracja podatkowa chce o nim wiedzieć. Od 2021 r. nieruchomości za granicą otrzymują belgijski dochód katastralny — FR: revenu cadastrali (RC), NL: kadastraal inkomen (KI) — tak jak nieruchomości w Belgii. Żeby go ustalić, właściciel musi sam zgłosić nieruchomość do SPF Finances.

Poradnik dotyczy osoby fizycznej, która jest belgijskim rezydentem podatkowym i ma zwykłe mieszkanie w Polsce na własność lub we współwłasności. Nie obejmuje nieruchomości należących do spółek ani samej nagiej własności (FR: nue-propriété, NL: blote eigendom).

Czy muszę zgłosić mieszkanie, jeżeli go nie wynajmuję?

Tak. Brak najmu nie zwalnia ze zgłoszenia. Wikifin, serwis edukacyjny belgijskiego nadzoru finansowego FSMA, wyjaśnia, że zgłoszenie jest obowiązkowe, gdy tylko masz prawo rzeczowe do nieruchomości położonej poza Belgią — niezależnie od kraju. Dotyczy to także mieszkania, w którym bywasz tylko na urlopie, które stoi puste albo które użyczasz rodzinie.

Dochód katastralny nie jest czynszem. To umowna wartość, którą administracja przypisuje nieruchomości, także wtedy, gdy nie przynosi ona żadnego dochodu.

Mieszkanie w Polsce i konto w Polsce to dwa różne zgłoszenia

Zgłoszenie nieruchomości do ustalenia RC nie ma nic wspólnego ze zgłoszeniem polskiego rachunku bankowego do centralnego rejestru Narodowego Banku Belgii. To odrębne obowiązki, z innymi terminami i w innych miejscach. Jeżeli masz w Polsce także konto, przeczytaj poradnik Konto w Polsce — jak zgłosić je w Belgii do PCC/CAP i zeznania podatkowego?.

Kto składa zgłoszenie?

• Właściciel mieszkania będący belgijskim rezydentem podatkowym.
• Każdy współwłaściciel osobno. Zgłoszenie jest indywidualne: jeżeli mieszkanie należy do was obojga, każde z was składa własne zgłoszenie i podaje swój udział.
• Osoba z innym prawem rzeczowym, np. użytkowaniem (FR: usufruit, NL: vruchtgebruik) — w zgłoszeniu podaje się rodzaj prawa.

Jeżeli składacie wspólne zeznanie podatkowe, a mieszkanie w Polsce należy tylko do jednego z małżonków, zgłoszenie składa wyłącznie właściciel.

Jakie są terminy?

Terminy w tabeli podajemy według opracowań doradców podatkowych i kancelarii (m.in. ITAA, Tiberghien i Degroof Petercam). Przed złożeniem zgłoszenia potwierdź termin dla swojej sytuacji w SPF Finances.

Zgłoszenie składasz z własnej inicjatywy. Nie czekaj na list z urzędu.

Osoby, które miały nieruchomość za granicą już przed 1 stycznia 2021 r., mogły ją zgłosić do 31 grudnia 2021 r. Jeżeli to ciebie dotyczy, a zgłoszenia nie złożyłeś — zrób to jak najszybciej (zob. niżej).

Uwaga: przy spadku, darowiźnie albo podziale majątku po rozwodzie sprawdź w SPF Finances, od jakiej daty liczy się termin w twojej sytuacji.

Jak zgłosić mieszkanie krok po kroku?

1. Przygotuj dane mieszkania: dokładny adres w Polsce, rodzaj nieruchomości, powierzchnię, szacunkową obecną wartość, sposób użytkowania (np. drugie mieszkanie, najem) oraz swój udział i rodzaj prawa.
2. Zaloguj się do MyMinfini (itsmei lub eID) i wybierz w części dotyczącej nieruchomości zgłoszenie nieruchomości za granicą. To najprostsza droga. Według SPF Finances wybierasz „Consulter mes données immobilières”, a potem „Déclarer un bien à l'étranger” i przechodzisz pięć kroków.
3. Alternatywnie użyj formularza zgłoszenia dostępnego na stronie SPF Finances i wyślij go w sposób tam wskazany. SPF Finances podaje adres: SPF Finances – AGDP – Service RC étranger, Avenue Prince de Liège 133 boîte 459, 5100 Namur.
4. Zachowaj potwierdzenie złożenia zgłoszenia i kopię podanych danych.
5. Poczekaj na zawiadomienie o RC. Administracja wylicza dochód katastralny i zawiadamia o nim właściciela.

Jeżeli mieszkanie ma kilku współwłaścicieli mieszkających w Belgii, każdy powtarza te kroki dla swojego udziału.

Jak administracja wylicza RC mieszkania w Polsce?

Dla budynku mieszkalnego RC ustala się na podstawie wartości czynszowej z 1975 r. W praktyce administracja zwykle przelicza obecną wartość rynkową mieszkania na wartość z 1975 r. za pomocą współczynnika korygującego i od wyniku liczy 5,3%. Jeżeli masz dane o wartości czynszowej lub rynkowej nieruchomości z 1975 r., możesz poprosić, by administracja je wykorzystała.

Dla gruntu niezabudowanego przyjmuje się 2 euro za hektar.

Nie musisz sam liczyć RC. Ustalona wartość pojawi się w zawiadomieniu i w MyMinfin.

Co zrobić, gdy nie zgadzasz się z wyliczonym RC?

Według opracowań kancelarii i doradców (m.in. DVD Tax Law i SBB) od dochodu katastralnego ustalonego dla nieruchomości za granicą możesz złożyć umotywowany sprzeciw w terminie 2 miesięcy od zawiadomienia. Termin i adres do sprzeciwu sprawdź w zawiadomieniu z SPF Finances. Według SPF Finances sprzeciw wysyłasz listem poleconym do Service RC étranger w Namur (adres wyżej) najpóźniej w dniu podanym w zawiadomieniu i proponujesz w nim własną kwotę RC. Dołącz dowody, np. wycenę, akt notarialny lub informacje o stanie technicznym mieszkania.

Co dalej w belgijskim zeznaniu podatkowym?

Ustalony RC co roku wpisujesz w belgijskim zeznaniu podatkowym w części o nieruchomościach: podajesz nieindeksowany RC i kraj położenia nieruchomości. Kwotę RC sprawdzisz w MyMinfin.

Wpisanie RC nie oznacza automatycznie belgijskiego podatku od mieszkania w Polsce. Sposób uwzględnienia tej kwoty wynika z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Belgią a Polską i z twojej sytuacji (np. czy mieszkanie jest wynajmowane). Ten poradnik nie rozstrzyga opodatkowania — przy najmie albo wątpliwościach skontaktuj się z SPF Finances lub doradcą podatkowym.

Mam kilka nieruchomości albo nie widzę RC w MyMinfin

• Kilka nieruchomości w Polsce. Obowiązek dotyczy każdego prawa rzeczowego do nieruchomości za granicą, więc zgłoś każdą nieruchomość — np. mieszkanie i działkę — z jej własnymi danymi. Jeżeli nie wiesz, czy kilka obiektów (np. dom z garażem na jednej działce) tworzy jedną całość, zapytaj SPF Finances przed złożeniem zgłoszenia.
• Nie widzisz RC w MyMinfin. Nieindeksowany RC swoich nieruchomości sprawdzisz w MyMinfin. Jeżeli po zgłoszeniu go tam nie ma, sprawdź potwierdzenie zgłoszenia i korespondencję z SPF Finances, a potem skontaktuj się z urzędem. Nie wpisuj w zeznaniu samodzielnie oszacowanej kwoty ani polskiego podatku od nieruchomości zamiast belgijskiego RC.

Nie zgłosiłem mieszkania w terminie — co teraz?

• Złóż zgłoszenie jak najszybciej przez MyMinfin albo formularz. Dalsze czekanie nie usuwa obowiązku.
• Za brak zgłoszenia lub zgłoszenie po terminie grozi grzywna administracyjna.
• Jeżeli dostałeś z SPF Finances list lub formularz dotyczący nieruchomości za granicą, odpowiedz w terminie podanym w piśmie.
• W razie wątpliwości co do swojej sytuacji (spadek, współwłasność z osobami w Polsce, użytkowanie) skontaktuj się z SPF Finances przed złożeniem zgłoszenia albo zapytaj doradcę podatkowego.

Najważniejsze w skrócie

• Mieszkanie w Polsce zgłaszasz do SPF Finances także wtedy, gdy go nie wynajmujesz.
• Każdy współwłaściciel mieszkający w Belgii składa własne zgłoszenie.
• Terminy: 4 miesiące od kupna lub sprzedaży, 30 dni od przeprowadzki do Belgii.
• Zgłoszenie mieszkania i zgłoszenie konta w Polsce to dwa odrębne obowiązki.
• RC wpisujesz potem co roku w zeznaniu podatkowym.