Dywidendy z akcji — jak odzyskać belgijski podatek przez kody 1437/2437?

Jeżeli otrzymujesz dywidendy z pojedynczych akcji, możesz w belgijskim zeznaniu podatkowym odzyskać précomptei mobilier / roerende voorheffing pobrany od pierwszej kwalifikującej się części dywidend. Dla roku dochodowego 2026 limit wynosi 833 euro dywidend na podatnika.

Najczęstszy błąd polega na wpisaniu do kodu 1437 lub 2437 kwoty dywidendy. Do tych kodów wpisuje się kwotę belgijskiego podatku potrąconego od kwalifikującej się części dywidend, nie 833 euro i nie pełną kwotę otrzymanych dywidend.

Przy stawce précompte mobilier 30% maksymalny zwrot od limitu 833 euro wynosi dokładnie 249,90 euro na podatnika.

Jak działa zwolnienie?

Belgijskie przepisy pozwalają zwolnić z podatku pierwszą część kwalifikujących się dywidend z akcji.

SPF Finances wskazuje limit:

• 833 euro dla dochodów z 2025 r., rozliczanych w roku podatkowym 2026;
• 833 euro dla dochodów z 2026 r., rozliczanych w roku podatkowym 2027.

To limit kwoty dywidend, a nie limit kwoty podatku.

Jeżeli od dywidendy pobrano 30% belgijskiego précompte mobilier, odzyskiwana kwota odpowiada podatkowi przypadającemu na kwalifikującą się część. Przy pełnym wykorzystaniu limitu daje to 833 × 30% = 249,90 euro.

Jeżeli od części dywidend pobrano niższą stawkę, faktyczna kwota do odzyskania może być odpowiednio niższa.

Co wpisuje się do kodów 1437 i 2437?

Kody 1437/2437 znajdują się w części zeznania dotyczącej dochodów z kapitału i ruchomości.

Wpisujesz tam kwotę précompte mobilier faktycznie pobranego od dywidend, które obejmujesz zwolnieniem.

Nie wpisujesz:

• 833 euro tylko dlatego, że taki jest limit dywidend;
• pełnej wartości dywidend brutto;
• wartości posiadanych akcji;
• odsetek od kont lub obligacji;
• podatku zagranicznego, którego belgijski bank nie pobrał jako précompte mobilier.

Prosty przykład

Otrzymałeś 500 euro kwalifikujących się dywidend i bank potrącił 30% belgijskiego podatku.

• dywidenda: 500 euro;
• potrącony précompte mobilier: 150 euro;
• do właściwego kodu wpisujesz 150 euro, a nie 500 euro.

Jeżeli otrzymałeś co najmniej 833 euro kwalifikujących się dywidend objętych stawką 30%, maksymalna kwota belgijskiego podatku odpowiadająca zwolnionej części to 249,90 euro.

Jakie dywidendy mogą korzystać ze zwolnienia?

Zwolnienie dotyczy przede wszystkim dywidend z pojedynczych akcji, belgijskich lub zagranicznych, jeżeli spełniają warunki przepisów.

Nie należy automatycznie obejmować nim każdej wypłaty z inwestycji.

W szczególności Wikifin wskazuje, że preferencja nie obejmuje w ten sam sposób m.in.:

• dywidend z funduszy inwestycyjnych;
• wypłat z SICAV;
• odsetek;
• kuponów odsetkowych.

Przed wpisaniem kwoty sprawdź na zestawieniu maklerskim, czy dana wypłata jest rzeczywiście dywidendą kwalifikującą się do tego zwolnienia.

Które dywidendy wybrać, gdy masz ich więcej niż 833 euro?

Jeżeli otrzymałeś więcej kwalifikujących się dywidend niż limit, nie musisz mechanicznie brać pierwszych wypłat w roku.

SPF Finances wskazuje, że z punktu widzenia zwrotu korzystniej jest objąć zwolnieniem te dywidendy, od których zastosowano najwyższą stawkę belgijskiego précompte mobilier.

Praktycznie:

1. zbierz wszystkie kwalifikujące się dywidendy;
2. sprawdź kwotę dywidendy i belgijskiego podatku przy każdej wypłacie;
3. wybierz kwalifikujące się wypłaty do łącznego limitu 833 euro;
4. zsumuj belgijski précompte mobilier przypadający na tę część;
5. tę kwotę wpisz do właściwego kodu zeznania.

Jakie dokumenty zachować?

Bank lub broker nie musi zawsze wystawiać jednego zbiorczego zaświadczenia przygotowanego specjalnie pod tę ulgę.

Zachowaj więc:

• roczne zestawienie rachunku inwestycyjnego;
• potwierdzenia wypłat dywidend;
• dokumenty pokazujące kwotę brutto;
• dokumenty pokazujące stawkę i kwotę belgijskiego précompte mobilier;
• ewentualne zestawienie podatkowe od banku lub brokera;
• własne obliczenie wskazujące, które dywidendy objąłeś limitem.

Dokumentów nie należy mylić z obowiązkiem załączania ich wszystkich do deklaracji. Są przede wszystkim dowodem na wypadek kontroli i pomagają poprawnie obliczyć kod.

Co przy wspólnym zeznaniu małżonków lub legalnych partnerów?

Preferencja jest przyznawana na podatnika, ale nie oznacza to, że w każdym wspólnym zeznaniu można bez analizy po prostu podwoić każdą kwotę.

Przy podziale dochodów z majątku znaczenie może mieć m.in. ustrój majątkowy małżonków i własność danych papierów wartościowych.

Wikifin zwraca uwagę, że przy wspólnym zeznaniu podział dochodów ruchomych może wyglądać inaczej zależnie od reżimu majątkowego. Dlatego przed wpisaniem kodów 1437 i 2437 ustal:

• do kogo należą akcje lub rachunek;
• jaki jest wasz ustrój majątkowy;
• komu przypisuje się dane dochody w belgijskim zeznaniu.

Co z dywidendami z rachunku w Polsce lub u zagranicznego brokera?

Tu trzeba rozdzielić dwie rzeczy.

Gdy nie pobrano belgijskiego précompte mobilier

Jeżeli zagraniczny rachunek papierów wartościowych wypłaca dywidendę bez pobrania belgijskiego précompte mobilier, nie masz belgijskiego podatku u źródła do odzyskania w kodach 1437/2437.

SPF Finances wskazuje, że pierwsza kwalifikująca się część zagranicznych dywidend do limitu 833 euro może korzystać z bezpośredniego zwolnienia przy deklarowaniu.

To nie oznacza jednak, że można zignorować pozostałe obowiązki związane z zagranicznym rachunkiem lub dywidendą.

Gdy podatek pobrano za granicą

Podatek potrącony np. w Polsce, USA lub innym państwie nie staje się automatycznie belgijskim précompte mobilier do zwrotu przez kody 1437/2437.

Rozliczenie zagranicznego podatku może zależeć od:

• państwa źródła;
• umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania;
• rodzaju rachunku;
• kwoty brutto i podatku zagranicznego;
• sposobu deklarowania dochodu w Belgii.

Jeżeli masz dywidendy zagraniczne z potrąceniem podatku u źródła, nie ograniczaj rozliczenia do kodów 1437/2437.

Czy zwrot pojawi się automatycznie w uproszczonej deklaracji?

Nie należy tego zakładać.

SPF Finances wyraźnie wskazuje, że informacje potrzebne do odzyskania précompte mobilier od zwolnionej części dywidend nie muszą być automatycznie uwzględnione w propozycji uproszczonej deklaracji.

Jeżeli otrzymałeś proposition de déclaration simplifiée / voorstel van vereenvoudigde aangifte, sprawdź ją przed zaakceptowaniem braku zmian.

Krok po kroku przed wysłaniem deklaracji

1. Pobierz zestawienia dywidend za właściwy rok dochodowy.
2. Oddziel dywidendy z pojedynczych akcji od funduszy, odsetek i innych wypłat.
3. Ustal, od których wypłat pobrano belgijski précompte mobilier.
4. Zastosuj limit 833 euro kwalifikujących się dywidend na podatnika.
5. Policz podatek pobrany od wybranej części.
6. Wpisz kwotę podatku, nie dywidendy, do kodu 1437 albo 2437 zgodnie z przypisaniem dochodu.
7. Zachowaj dokumenty i własne obliczenie.

Co zrobić, jeśli bank pokazuje tylko kwotę netto?

Nie zgaduj kwoty podatku.

Sprawdź szczegóły transakcji lub pobierz bardziej szczegółowy raport, w którym oddzielnie widać:

• dywidendę brutto;
• zagraniczny podatek u źródła, jeśli wystąpił;
• belgijski précompte mobilier, jeśli został pobrany;
• kwotę netto.

Jeżeli broker nie rozróżnia podatków, poproś o zestawienie transakcji. Kody 1437/2437 dotyczą konkretnego belgijskiego précompte mobilier, a nie różnicy między brutto i netto liczonej „na oko”.

Co zrobić, jeśli wpisałem 833 euro jako podatek?

Jeżeli deklaracja nie została jeszcze wysłana, popraw kwotę przed złożeniem.

Jeżeli została już wysłana, sprawdź dostępne w MyMinfini możliwości korekty albo skontaktuj się z SPF Finances. Nie czekaj na automatyczne wykrycie błędu — wpisanie 833 euro w miejsce maksymalnego podatku od tej podstawy znacząco zawyża żądany zwrot.

Najważniejsza zasada brzmi: 833 euro to limit kwalifikujących się dywidend, a 1437/2437 służą do wpisania odpowiadającego im belgijskiego podatku potrąconego u źródła.