Vinted i DAC7 — czy 30 sprzedaży lub ponad 2 000 euro oznacza podatek?

Jeżeli Vinted, eBay, 2dehands lub inna platforma przekaże twoje dane fiskusowi w ramach DAC7, nie oznacza to automatycznie, że masz do zapłaty podatek. Próg 30 sprzedaży albo ponad 2 000 euro dotyczy przede wszystkim obowiązku raportowania przez platformę. To, czy wpływy są opodatkowane, zależy od charakteru sprzedaży.

Kiedy platforma raportuje sprzedaż w ramach DAC7?

Według dyrektywy DAC7 przy sprzedaży rzeczy „wyłączonym sprzedawcą” jest ten, kto w danym okresie sprawozdawczym (roku kalendarzowym) wykonał na platformie mniej niż 30 sprzedaży, za które łącznie otrzymał nie więcej niż 2 000 euro. Tak samo opisuje to np. Vivid: sprzedawca pozostaje poza raportem tylko wtedy, gdy jednocześnie ma mniej niż 30 sprzedaży i mniej niż 2 000 euro wynagrodzenia w roku. Belgijskie omówienia (UCM, Forum for the Future) piszą skrótowo o „ponad 30 sprzedażach”. Platforma co do zasady raportuje więc twoje dane, jeżeli w danym roku na tej platformie:

• wykonasz co najmniej 30 sprzedaży, albo
• łączna kwota raportowanego wynagrodzenia przekroczy 2 000 euro.

Wystarczy spełnić jeden z tych warunków. To nie jest próg podatku ani kwota wolna od podatku.

Przykłady:

• 29 sprzedaży i dokładnie 2 000 euro — oba progi raportowania pozostają poniżej granicy;
• 30 sprzedaży przy niskiej łącznej wartości — platforma może raportować dane z powodu liczby transakcji;
• 10 sprzedaży za łącznie 2 500 euro — platforma może raportować dane z powodu wartości sprzedaży.

Platforma może poprosić o dane identyfikacyjne wcześniej, zanim osiągniesz którykolwiek próg. Jest to element jej obowiązków weryfikacyjnych. Jeśli nie przekażesz żądanych danych, platforma może zastosować środki przewidziane w przepisach i swoim regulaminie — sprawdź komunikaty platformy, zanim zignorujesz prośbę o dane.

Raport DAC7 nie oznacza automatycznie podatku

Trzeba rozdzielić dwie kwestie:

1. raportowanie informacji przez platformę, oraz
2. kwalifikację podatkową twojej sprzedaży.

Samo pojawienie się danych w raporcie DAC7 nie przesądza więc, że kwota ma zostać wpisana do belgijskiego zeznania podatkowego. Progi decydują tylko o tym, kiedy platforma musi raportować, a nie o tym, czy musisz zadeklarować dochód — o tym decyduje charakter sprzedaży, także poniżej progów. Organizacja samozatrudnionych UCM opisuje, że fiskus najpierw analizuje ryzyko, a kontrola nie jest automatycznie równoznaczna z opodatkowaniem. Podobnie serwis prawny Forum for the Future: sprzedawca, który wyjątkowo przekroczy 30 sprzedaży lub 2 000 euro w roku, nie jest z tego powodu automatycznie opodatkowany.

Sprzedajesz własne używane rzeczy

Jeżeli sprzedajesz rzeczy należące do twojego prywatnego majątku — na przykład używane ubrania, meble, telefon czy sprzęt domowy — a sprzedaż mieści się w zwykłym zarządzaniu majątkiem prywatnym, wpływy co do zasady nie stają się z tego powodu dochodem do opodatkowania. UCM kwalifikuje sprzedaż prywatnych rzeczy (np. „ze strychu”) jako normalne zarządzanie majątkiem osobistym. Inaczej może być, jeśli kupiłeś te rzeczy po to, żeby je odsprzedać.

Znaczenie ma rzeczywisty charakter czynności. Nie istnieje prosty mechanizm typu „do 2 000 euro bez podatku, powyżej 2 000 euro podatek”.

Kupujesz rzeczy po to, żeby je odsprzedawać

Sytuacja jest inna, gdy kupujesz towary z zamiarem dalszej odsprzedaży z zyskiem albo prowadzisz sprzedaż w sposób zorganizowany i powtarzalny.

W zależności od okoliczności dochód może zostać uznany między innymi za:

• revenus divers — dochody różne, albo
• revenus professionnels — dochody zawodowe.

Według UCM regularna sprzedaż, która nie jest główną aktywnością, trafia zwykle do dochodów różnych (opodatkowanych stawką 33%), a sprzedaż sprofesjonalizowana — np. masowa odsprzedaż albo poświęcanie jej dużej ilości czasu — do dochodów zawodowych opodatkowanych według skali progresywnej. Rubryki zeznania, w których wpisuje się dochody różne i zawodowe, podaje SPF Finances w aktualnej instrukcji do zeznania — sprawdź je przed wypełnieniem albo zapytaj urząd lub księgowego.

Nie da się ustalić tego wyłącznie na podstawie liczby transakcji. Liczą się między innymi sposób działania, częstotliwość, organizacja sprzedaży, cel zakupów i skala aktywności.

Jeżeli sprzedaż zaczyna przypominać działalność handlową, trzeba osobno sprawdzić również obowiązki związane z działalnością gospodarczą i VAT. DAC7 sam w sobie tych kwestii nie rozstrzyga.

Jak sprawdzić, co platforma przekazała fiskusowi?

Platforma składa raport DAC7 za dany rok do 31 stycznia roku następnego (tak opisuje to m.in. Deloitte Legal na podstawie FAQ belgijskiej administracji). Dyrektywa przewiduje także, że platforma przekazuje sprzedawcy informacje, które zgłasza na jego temat — zapytaj platformę, gdzie je znajdziesz. Sprawdź też swoje dokumenty w MyMinfini, czy pojawiły się tam informacje przekazane przez platformy. Jeżeli ich nie znajdziesz, zapytaj SPF Finances.

Praktycznie warto:

1. zachować informację od platformy o zgłoszonych danych,
2. zalogować się do MyMinfin przez oficjalny adres i przejrzeć swoje dokumenty,
3. porównać dane z historią sprzedaży na platformie,
4. zachować dowody pokazujące, czego dotyczyły transakcje.

Jeżeli sprzedajesz własne rzeczy, pomocne mogą być na przykład wcześniejsze potwierdzenia zakupu, zdjęcia, korespondencja lub historia przedmiotów. Nie musisz jednak tworzyć sztucznej dokumentacji tylko dlatego, że platforma raportuje dane.

Co zrobić, gdy kwota w raporcie się nie zgadza?

Najpierw porównaj raport z zestawieniem transakcji na platformie. Zwróć uwagę, że pojęcie kwoty raportowanej w DAC7 nie musi odpowiadać temu, co intuicyjnie nazywasz „zyskiem”.

Jeżeli widzisz błąd:

1. zachowaj informację od platformy i ewentualny dokument z MyMinfin,
2. pobierz historię transakcji z platformy,
3. skontaktuj się z platformą w sprawie korekty danych,
4. jeżeli nie wiesz, jak wpływa to na zeznanie podatkowe, skonsultuj sprawę z SPF Finances albo księgowym.

Czy trzeba coś wpisywać do zeznania tylko dlatego, że jest DAC7?

Nie. Najpierw trzeba ustalić, czym podatkowo była sprzedaż.

• zwykła sprzedaż własnych rzeczy osobistych może pozostać poza opodatkowaniem;
• zakup rzeczy w celu odsprzedaży może prowadzić do opodatkowania;
• regularna, zorganizowana aktywność może zostać uznana za zawodową.

Próg raportowania 30 sprzedaży / ponad 2 000 euro nie zastępuje tej oceny.

Najczęstsze błędy

„Przekroczyłem 2 000 euro, więc muszę zapłacić podatek”

Nie. To próg raportowania DAC7, a nie automatyczny próg podatkowy.

„Mam 29 sprzedaży, więc platforma na pewno niczego nie zgłosi”

Nie zawsze. Jeżeli łączna kwota przekracza 2 000 euro, drugi warunek raportowania może być spełniony.

„Sprzedałem 30 własnych używanych rzeczy, więc powstała działalność gospodarcza”

Sama liczba sprzedaży tego nie przesądza. Trzeba ocenić faktyczny charakter transakcji.

Co zrobić, jeśli masz wątpliwości?

Jeżeli sprzedajesz sporadycznie własne rzeczy, najważniejsze jest zachowanie podstawowych dowodów, że chodzi o prywatny majątek.

Jeżeli natomiast regularnie kupujesz rzeczy do odsprzedaży, osiągasz powtarzalne marże albo organizujesz sprzedaż jak działalność, nie opieraj się na samym progu DAC7. W takiej sytuacji warto sprawdzić zasady podatku dochodowego, VAT i statusu działalności przed złożeniem zeznania.