Płacisz alimenty — ile odliczysz w Belgii za 2026 i jakie dowody zachować?

Jeżeli w 2026 r. płacisz alimenty na dziecko, byłego partnera lub inną osobę, nie odliczasz już 80% jak dawniej. Dla płatności dokonanych od 1 stycznia do 31 grudnia 2026 r. belgijskie przepisy przewidują odliczenie 60% zapłaconej kwoty, o ile spełniasz wszystkie warunki.

W zeznaniu wpisujesz jednak pełną kwotę rzeczywiście zapłaconych alimentów. Administracja stosuje właściwy procent przy obliczaniu podatku.

Jak zmienił się procent odliczenia?

Według okólnika SPF Finances 2026/C/12 i Droits Quotidiens harmonogram jest następujący:

• alimenty zapłacone do 31 grudnia 2024 r. — 80%;
• alimenty zapłacone w 2025 r. — 70%;
• alimenty zapłacone w 2026 r. — 60%;
• alimenty zapłacone od 1 stycznia 2027 r. — 50%.

Podstawą zmian są art. 34–37 ustawy z 18 grudnia 2025 r. o przepisach różnych (Moniteur belge z 30 grudnia 2025 r.), które SPF Finances objaśnia w okólniku 2026/C/12 z 7 stycznia 2026 r. To data faktycznej płatności decyduje o stawce. Alimenty zapłacone w 2026 r. będą rozliczane w zeznaniu dotyczącym dochodów 2026, składanym w 2027 r.

Jakie warunki trzeba spełnić?

Belfius i kancelaria Tiberghien opisują cztery podstawowe warunki, które muszą być spełnione łącznie.

1. Musi istnieć obowiązek alimentacyjny

Płatność musi wynikać z obowiązku alimentacyjnego przewidzianego przez prawo belgijskie albo podobnego obowiązku wynikającego z prawa obcego.

Nie zawsze potrzebny jest wyrok sądu. Sam fakt dobrowolnego przelewania pieniędzy komuś z rodziny nie oznacza jednak automatycznie, że jest to podatkowo uznana pension alimentaire / onderhoudsuitkering.

2. Odbiorca nie może należeć do Twojego gospodarstwa domowego

Osoba, której płacisz alimenty, nie może w momencie płatności należeć do Twojego gospodarstwa domowego.

Liczy się faktyczna wspólnota życia, a nie tylko meldunek. Tymczasowa nieobecność, np. pobyt dziecka w akademiku lub rok studiów za granicą, nie zawsze oznacza automatycznie powstanie odrębnego gospodarstwa.

3. Alimenty powinny być płacone regularnie

Zwykłe alimenty powinny być regulowane regularnie, w stałych i znanych odstępach. Nie muszą to być dokładnie miesięczne przelewy tego samego dnia.

Niewielkie opóźnienie jest dopuszczalne — Tiberghien pisze o płatności w ciągu dwóch–trzech miesięcy po okresie, którego dotyczy. Dokładną regułę liczenia tego terminu sprawdź na stronie SPF Finances o płaconych alimentach (link w źródłach).

Dla niektórych kategorii, np. kosztów nadzwyczajnych albo alimentów przyznanych z mocą wsteczną, warunek regularności może być stosowany inaczej — sprawdź to u SPF Finances.

4. Musisz mieć dokumenty

Musisz być w stanie wykazać zarówno obowiązek płatności, jak i faktyczne przekazanie pieniędzy.

Najlepszym dowodem są przelewy bankowe zawierające jasny tytuł, miesiąc i odbiorcę. Zachowaj także wyrok, ugodę, umowę lub inne dokumenty określające obowiązek alimentacyjny.

Co wpisać do zeznania?

Według Tiberghien zapłacone alimenty wpisuje się w całości w części VIII zeznania („straty z poprzednich lat i wydatki odliczalne”) — w kodzie 1390, a w kodzie 1392, gdy dług alimentacyjny ciąży solidarnie na obojgu małżonkach lub partnerach legalnych.

Podajesz:

• pełną kwotę alimentów faktycznie zapłaconych w danym roku;
• dane beneficjenta lub beneficjentów, o które prosi formularz.

Nie wpisuj samodzielnie tylko 60% kwoty. Procent odliczenia stosowany jest w obliczeniu podatku.

Dziecko mieszka w Polsce — czy nadal możesz odliczyć alimenty?

Tak, Polska należy do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, więc od 2026 r. płatność na rzecz osoby mieszkającej w Polsce może nadal dawać belgijską korzyść podatkową, jeżeli pozostałe warunki są spełnione.

Według okólnika 2026/C/12 alimenty płacone lub przyznane osobie, która nie mieszka w państwie EOG ani w Szwajcarii, nie są już odliczalne. Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2025 r., czyli w praktyce dotyczy alimentów płaconych od 1 stycznia 2026 r.

Kancelaria Degand & Partners zwraca też uwagę na dodatkowe obowiązki przy płatnościach za granicę: fiszkę 281.30 oraz deklarację dotyczącą précompte professionneli. Konwencja podatkowa może wpływać na obowiązek faktycznej wpłaty tego podatku u źródła, ale nie należy pomijać samego obowiązku sprawdzenia i zgłoszenia.

Alimenty a coparentalité fiscale

Jeżeli w danym okresie korzystasz z belgijskiej coparentalité fiscale / fiscaal co-ouderschap, czyli dzielisz z drugim rodzicem korzyści podatkowe związane z dzieckiem, nie możesz jednocześnie odliczać alimentów płaconych na to dziecko. Belfius i Tiberghien opisują to wprost: rodzic, który wybiera coparentalité fiscale, nie korzysta z odliczenia alimentów.

Przed rozliczeniem sprawdź, który system faktycznie stosujesz.

Czy odliczysz opłaty pobrane przez SECAL?

Nie traktuj ich jak alimentów.

Koszty i odsetki płacone do SECAL/DAVO nie są samymi alimentami. Nie doliczaj ich automatycznie do kwoty alimentów w zeznaniu — jak je traktować, sprawdź na stronie SPF Finances o płaconych alimentach albo zapytaj urząd.

Co z kosztami nadzwyczajnymi dziecka?

Niektóre frais extraordinaires mogą być traktowane jako alimenty, jeżeli rzeczywiście wynikają z obowiązku alimentacyjnego i spełniają odpowiednie warunki.

Nie zakładaj jednak, że każdy zakup dla dziecka — laptop, obóz, okulary czy zajęcia — automatycznie staje się wydatkiem odliczalnym. Zachowaj podstawę obowiązku, fakturę i dowód, że to Ty poniosłeś konkretny koszt.

Co zrobić, jeśli zapłaciłeś kilka miesięcy z opóźnieniem?

Najpierw porównaj datę przelewu z miesiącem, którego alimenty dotyczyły. Przy zwykłych regularnych alimentach znaczne opóźnienie może spowodować zakwestionowanie odliczenia.

Nie zmieniaj sztucznie tytułu przelewu po fakcie. Zachowaj dokumenty pokazujące przyczynę i okres, którego płatność dotyczyła.

Checklista przed rozliczeniem

1. Zsumuj wyłącznie kwoty faktycznie zapłacone w roku podatkowym.
2. Oddziel alimenty od opłat, odsetek i innych kosztów.
3. Sprawdź, czy odbiorca nie należał do Twojego gospodarstwa domowego.
4. Zachowaj dokument określający obowiązek alimentacyjny.
5. Zachowaj wyciągi bankowe z odbiorcą i tytułem płatności.
6. Przy odbiorcy w Polsce sprawdź fiszkę 281.30 i obowiązki dotyczące précompte professionnel.
7. Nie łącz odliczenia alimentów z coparentalité fiscale za ten sam okres.
8. W deklaracji wpisz pełną zapłaconą kwotę, a nie sam procent odliczenia.