# Prezent lub bon od pracodawcy na Mikołaja i święta — kiedy jest bez składek i podatku?

- Adres: https://popolsku.be/baza-wiedzy/prezent-bon-od-pracodawcy-mikolaj-swieta-skladki-podatek/
- Rodzaj: poradnik
- Region: cała Belgia
- Dział: Praca i zatrudnienie › Wynagrodzenie i dodatki
- Stan informacji na dzień: 12.10.2026
- Zweryfikowano: 13.10.2026
- Ostatnia zmiana: 13.10.2026
- Źródła:
  - [ONSS/RSZ — instrukcje administracyjne 2026/3: cadeaux / chèques-cadeaux (limity, warunki bonów, ślub, emerytura, wyróżnienie)](https://www.socialsecurity.be/employer/instructions/dmfa/fr/latest/instructions/salary/particularcases/giftcheques.html)
  - [SPF Finances — circulaire 2018/C/125 relative aux cadeaux z 5.12.2018 (tekst z Fisconet, kopia PDF udostępniona przez Edenred)](https://api.edenred.be/be/wp-content/uploads/2020/12/circulaire-fiscal-2018-C-125-FR-adaptations-montants-chèques-cadeaux.pdf)
  - [Partena Professional — Le cadeau de fin d'année (I. Caluwaerts, 10.12.2025): strona społeczna i podatkowa](https://blog.forumforthefuture.be/fr/article/le-cadeau-de-fin-dannee-une-tradition-financierement-avantageuse-pour-clore-2025-en-beaute-/29412)
  - [UCM — Cadeaux et chèques-cadeaux: augmentation des plafonds sociaux](https://www.ucm.be/actualites/cadeaux-et-cheques-cadeaux-augmentation-des-plafonds-sociaux)
- Cytowanie: „Prezent lub bon od pracodawcy na Mikołaja i święta — kiedy jest bez składek i podatku?”, PoPolsku.be, stan informacji na dzień 12.10.2026, https://popolsku.be/baza-wiedzy/prezent-bon-od-pracodawcy-mikolaj-swieta-skladki-podatek/

---

Prezent od pracodawcy na **Mikołaja, Boże Narodzenie lub Nowy Rok** — paczka, gotówka albo bon prezentowy (**chèque-cadeau** / **geschenkcheque**) — nie jest w Belgii wynagrodzeniem, jeśli łącznie w roku nie przekracza **40 € na pracownika plus 40 € na każde dziecko na utrzymaniu**. Wtedy nie płacisz od niego składek ONSS/RSZ, a przy spełnieniu warunków podatkowych także podatku. Jeżeli firma daje więcej, składki liczy się zwykle **od całej kwoty**, a nie tylko od nadwyżki.

Poradnik jest dla pracowników etatowych w całej Belgii. Zasady ONSS/RSZ i podatkowe są federalne, więc nie różnią się między Brukselą, Flandrią i Walonią.

Zakres: instrukcje administracyjne ONSS 2026/3 oraz okólnik SPF Finances 2018/C/125. Nie obejmuje premii i bonów przewidzianych w układach sektorowych.

## Jakie prezenty obejmuje zwolnienie?

Zasada dotyczy prezentów z okazji świąt końca roku:

- **Mikołaj** (Saint-Nicolas / Sinterklaas, 6 grudnia),
- **Boże Narodzenie** (Noël / Kerstmis),
- **Nowy Rok** (Nouvel An / Nieuwjaar).

Prezent może mieć formę:

- **rzeczową**, np. paczka, kosz świąteczny, upominek;
- **gotówkową**;
- **bonu płatniczego**, czyli bonu prezentowego do wydania w sklepach.

Limit 40 € dotyczy **wszystkich trzech okazji razem**. Jeśli dostajesz 25 € na Mikołaja i 25 € na Boże Narodzenie, to łącznie 50 €, czyli powyżej limitu.

Prezent rzeczowy wycenia się według ceny, którą zapłacił pracodawca, **z VAT** (tak opisuje to sekretariat socjalny Partena).

## Ile wynosi limit?

| Okazja | Limit bez składek ONSS | Co, jeśli więcej |
|---|---|---|
| Mikołaj, Boże Narodzenie, Nowy Rok (łącznie w roku) | 40 € na pracownika + 40 € na każde dziecko na utrzymaniu | składki od całej wartości |
| Ślub lub kohabitacja legalna (cohabitation légale / wettelijke samenwoning) | 245 € | składki tylko od nadwyżki ponad 245 € |
| Przejście na emeryturę | 40 € za każdy rok pracy u tego pracodawcy, min. 120 €, maks. 1 000 € | składki od całej wartości |
| Oficjalne wyróżnienie honorowe przyznane poza firmą | 120 € rocznie | składki od całej wartości |

Kwoty pochodzą z instrukcji ONSS (wersja 2026/3). Okólnik SPF Finances 2018/C/125 (z 5.12.2018 r., dla prezentów od 1 stycznia 2018 r.) podaje te same kwoty jako maksymalne kwoty, do których prezent jest w całości kosztem uzyskania przychodu pracodawcy: 40 € rocznie na pracownika z okazji świąt (plus 40 € na każde dziecko przy Mikołaju lub innym święcie o tym samym charakterze), 245 € przy ślubie lub kohabitacji, 40 € za każdy pełny rok pracy (min. 120 €) przy przejściu na emeryturę i 120 € rocznie za wyróżnienie. Limitu 1 000 € przy emeryturze okólnik nie wymienia — to granica z instrukcji ONSS.

### Kiedy dziecko jest „na utrzymaniu”?

Dla ONSS dziecko jest na twoim utrzymaniu (**à charge** / **ten laste**), jeśli **faktycznie pokrywasz całość lub część kosztów jego utrzymania**. To definicja z instrukcji ONSS, nie pojęcie „dziecka na utrzymaniu” z zeznania podatkowego. W razie wątpliwości zapytaj pracodawcę, jakich informacji o dzieciach potrzebuje.

### Wyróżnienie honorowe — co się liczy?

Chodzi o oficjalne wyróżnienie, np. tytuł honorowy, odznaczenie albo tytuł **lauréat du travail / laureaat van de arbeid**, przyznane przez instytucję spoza firmy. **Jubileusz pracy w firmie** (np. 20 lat stażu) **nie jest** takim wyróżnieniem w rozumieniu ONSS.

## Pułapka: liczy się system w firmie, nie twoja kwota

ONSS ocenia **cały system przyznawania prezentów u pracodawcy**, a nie tylko to, co dostała jedna osoba.

**Przykład z instrukcji ONSS:** firma daje każdemu pracownikowi bon za 100 €. Wtedy wszystkie prezenty są wynagrodzeniem i podlegają składkom, **także u pracowników z dwojgiem lub więcej dzieci**, choć dla nich limit wynosiłby 120 € lub więcej. System nie uzależnia kwoty od liczby dzieci, więc nie mieści się w zasadzie.

Prawidłowy system wygląda na przykład tak: 40 € dla każdego pracownika i dodatkowo 40 € na każde dziecko na utrzymaniu.

Po przekroczeniu limitu składki naliczane są od **całej wartości** prezentu, a nie tylko od nadwyżki. Wyjątkiem jest prezent z okazji ślubu lub kohabitacji legalnej: tu składki dotyczą tylko kwoty ponad 245 €.

## Warunki dla bonów prezentowych

Bon prezentowy jest zwolniony tylko wtedy, gdy dodatkowo:

- można go wydać **wyłącznie w firmach, które mają umowę z wydawcą bonu**;
- ma **ograniczony termin ważności** — Partena i UCM podają rok od dnia wręczenia;
- **nie można wymienić go na gotówkę**, ani w całości, ani w części.

Bonu prezentowego nie myl z **bonami żywieniowymi** i **ekoczekami**. To osobne świadczenia z własnymi zasadami i limitami — opisujemy je w poradniku [Benefity: bony żywieniowe, ekoczeki, telefon i auto służbowe](/baza-wiedzy/benefity-bony-zywieniowe-ekoczeki-telefon-i-auto-sluzbowe/).

## A podatek?

Według okólnika SPF Finances 2018/C/125 prezent z okazji świąt w granicach **40 € rocznie na pracownika** jest dla pracodawcy kosztem uzyskania przychodu, a korzyść socjalna (avantage social / sociaal voordeel), która spełnia warunki takiego odliczenia, jest dla pracownika zwolniona z podatku. Przy Mikołaju lub innym święcie o takim samym charakterze może dojść **do 40 € rocznie na każde dziecko na utrzymaniu**. Na tej samej zasadzie okólnik podaje kwoty dla prezentu na ślub lub kohabitację (245 €), na emeryturę (40 € za rok pracy, min. 120 €) i za wyróżnienie (120 €).

Partena dodaje warunek: **wszyscy pracownicy dostają tę samą korzyść**. Prezent zwolniony z podatku nie podlega też zaliczce na podatek (**précompte professionnel / bedrijfsvoorheffing**).

Jeśli prezent jest wyższy, zwolnienie podatkowe nie jest automatyczne. Okólnik wskazuje, że to, czy prezent jest korzyścią socjalną, zależy od okoliczności i jego wartości. Według Partena prezent niespełniający warunków traktuje się jak opodatkowaną korzyść, od której pobiera się zaliczkę na podatek. W konkretnym przypadku zapytaj pracodawcę albo jego sekretariat socjalny, jak prezent rozliczono.

## Jak sprawdzić prezent na pasku wynagrodzenia?

1. Zapytaj pracodawcę, jaką wartość ma prezent lub bon i czy kwota zależy od liczby dzieci.
2. Jeśli masz dzieci na utrzymaniu, a firma przewiduje dodatek na dziecko, upewnij się, że pracodawca o nich wie.
3. Sprawdź pasek wynagrodzenia (**fiche de paie / loonbrief**) za miesiąc wręczenia prezentu. Prezent zwolniony nie powinien zmniejszać twojej pensji netto przez składki ani zaliczkę.
4. Jeśli widzisz potrącenie od prezentu, poproś dział kadr albo sekretariat socjalny o wyjaśnienie. Możliwe, że system w firmie przekracza limit.
5. Przy sporze możesz zwrócić się do **związku zawodowego** lub delegacji związkowej w firmie.

Partena zwraca uwagę, że wartość prezentów i bonów końcoworocznych pracodawca wpisuje na **konto indywidualne** pracownika, nawet gdy są w całości zwolnione.

## Prezent to nie premia końcoworoczna

Prezent świąteczny jest **dobrowolny**, chyba że twoja firma lub sektor ustaliły inaczej. Nie zastępuje **premii końcoworocznej** (trzynastki, prime de fin d'année / eindejaarspremie), która często wynika z układu zbiorowego dla twojej komisji parytetowej. Więcej w poradniku [Trzynastka i premie roczne w Belgii](/baza-wiedzy/trzynastka-i-premie-roczne-w-belgii/).

Niektóre układy sektorowe przewidują własne bony lub dodatki na koniec roku. Takie świadczenia mają własne zasady i nie zawsze mieszczą się w limicie 40 €.

## Co zrobić, jeśli…

**…dostałem bon za 100 €, a mam troje dzieci?** Jeśli firma daje każdemu 100 € bez względu na dzieci, ONSS uzna prezenty za wynagrodzenie u wszystkich i składki zostaną naliczone od całej kwoty. Gdyby system przewidywał 40 € plus 40 € na dziecko, u ciebie zwolnione byłoby do 160 €.

**…pracuję na część etatu?** Instrukcje ONSS nie podają osobnego limitu dla pracujących na część etatu. Limit to 40 € na pracownika i 40 € na dziecko.

**…bon wygasł, zanim go wydałem?** Bon prezentowy ma ograniczoną ważność. Sprawdź warunki wydawcy bonu wydrukowane na bonie albo w aplikacji.

**…pracodawca nie daje żadnego prezentu?** Zwykle nie ma takiego obowiązku. Sprawdź jednak, czy układ firmowy lub sektorowy nie przewiduje świadczenia na koniec roku.