# Mam polisę na życie w Polsce — czy zgłosić ją w belgijskim podatku i do PCC?

- Adres: https://popolsku.be/baza-wiedzy/polisa-na-zycie-polska-belgijska-deklaracja-podatkowa/
- Rodzaj: pytanie i odpowiedź (FAQ)
- Region: cała Belgia
- Dział: Podatki i finanse › Zeznanie podatkowe
- Stan informacji na dzień: 10.10.2026
- Zweryfikowano: 10.10.2026
- Ostatnia zmiana: 10.10.2026
- Źródła:
  - [Narodowy Bank Belgii — FAQ zagraniczne rachunki: czy zgłaszać do PCC polisę na życie zawartą za granicą](https://www.nbb.be/fr/centrales-des-credits/pcc/declarer/declarer-des-comptes-etrangers/faq-comptes-etrangers)
  - [Narodowy Bank Belgii — czym jest PCC i kto do niego zgłasza dane](https://www.nbb.be/fr/centrales-des-credits/point-de-contact-central-des-comptes-et-contrats-financiers-pcc)
  - [Narodowy Bank Belgii — belgijskie rachunki i umowy (w tym polisy na życie) zgłaszane przez instytucje](https://www.nbb.be/fr/centrales-des-credits/pcc/declarer/declarer-des-comptes-et-des-contrats-belges)
  - [Wikifin (FSMA) — deklarowanie zagranicznych umów ubezpieczenia na życie (FR)](https://www.wikifin.be/fr/impots-emploi-et-revenus/declaration-dimpots/vos-revenus-mobiliers/declarer-vos-contrats-dassurance)
  - [Wikifin (FSMA) — deklarowanie zagranicznych umów ubezpieczenia na życie (NL)](https://www.wikifin.be/nl/belasting-werk-en-inkomen/belastingaangifte/je-roerend-inkomen/je-levensverzekeringscontracten-het)
  - [Wikifin (FSMA) — rodzaje ubezpieczeń na życie](https://www.wikifin.be/fr/budget-payer-emprunter-et-assurer/sassurer/famille/assurance-vie-et-assurance-deces/quest-ce-quune)
  - [Wikifin (FSMA) — koszty i podatki ubezpieczenia na życie (FR)](https://www.wikifin.be/fr/budget-payer-emprunter-et-assurer/sassurer/famille/assurance-vie-et-assurance-deces/quels-sont-les)
  - [Wikifin (FSMA) — koszty i podatki ubezpieczenia na życie (NL)](https://www.wikifin.be/nl/budget-betalen-lenen-en-verzekeren/verzekeren/familie/de-levens-en-overlijdensverzekering/welke)
  - [Wikifin (FSMA) — koszty polisy branch 21 i zasada 8 lat](https://www.wikifin.be/fr/epargner-et-investir/produits-dinvestissement/produits-dassurances/assurance-vie-de-la-branche-21-1)
  - [Wikifin (FSMA) — ulga za oszczędzanie długoterminowe](https://www.wikifin.be/fr/impots-emploi-et-revenus/declaration-dimpots/reductions-fiscales/reduction-pour-lepargne-long-terme)
  - [billy.tech — ramka 13 zeznania IPP: zagraniczne rachunki i polisy na życie](https://billy.tech/guide/fiscalite/impot/ipp/declaration-impot/cadre-13-declaration-comptes-etrangers/)
  - [Test-Achats — obowiązek deklarowania zagranicznej polisy na życie (2019)](https://www.test-achats.be/invest/fiscalite-et-droits/taxation/news/2019/05/declaration-assurance-vie-etrangere-obligatoire-first-ethias-laguna-afer-europe-plus-aviva)
  - [Test-Achats — różnica między branch 21 a branch 23](https://www.test-achats.be/invest/epargner/assurances-epargne/news/2019/04/difference-branche-21-branche-23)
  - [Forum for the Future — okólnik 2024/C/43 o rocznej taksie od operacji ubezpieczeniowych](https://blog.forumforthefuture.be/en/article/circulaire-2024c43-relative-a-la-taxe-annuelle-sur-les-operations-dassurance/23431)
- Cytowanie: „Mam polisę na życie w Polsce — czy zgłosić ją w belgijskim podatku i do PCC?”, PoPolsku.be, stan informacji na dzień 10.10.2026, https://popolsku.be/baza-wiedzy/polisa-na-zycie-polska-belgijska-deklaracja-podatkowa/

---

Jeżeli mieszkasz w Belgii i rozliczasz się tu jako rezydent podatkowy, a masz polisę na życie zawartą z polskim ubezpieczycielem, musisz pamiętać o **zeznaniu podatkowym**. Istnienie takiej umowy wykazujesz w belgijskiej deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych — FR: *impôt des personnes physiques* (IPP), NL: *personenbelasting*. Natomiast **do PCC/CAP w Narodowym Banku Belgii polisy sam nie zgłaszasz** — inaczej niż zagraniczne konto bankowe.

Ten FAQ wyjaśnia, co i gdzie wykazać, jakich danych szukać w umowie i kiedy sprawa wymaga sprawdzenia u doradcy. Nie jest poradą podatkową w konkretnej sprawie.

## Kogo dotyczy ten FAQ?

Osoby, która:

- jest belgijskim rezydentem podatkowym i składa belgijskie zeznanie IPP;
- ma **indywidualną polisę na życie** zawartą z ubezpieczycielem mającym siedzibę w Polsce (albo w innym kraju poza Belgią);
- jest w tej umowie **ubezpieczającym**, czyli stroną, która zawarła umowę — FR: *preneur d'assurance*, NL: *verzekeringnemer*.

Osobnej oceny wymagają: ubezpieczenia grupowe przez pracodawcę, polisy zawarte przez belgijski oddział lub spółkę zagranicznego ubezpieczyciela oraz sytuacja nierezydenta, który składa zeznanie INR.

## Czy polisę na życie trzeba zgłosić do PCC/CAP?

**Nie.** Narodowy Bank Belgii w FAQ o zagranicznych rachunkach odpowiada wprost: indywidualnych ubezpieczeń na życie zawartych z ubezpieczycielem mającym siedzibę za granicą **nie zgłasza się do PCC**. Trzeba natomiast wykazać ich istnienie w zeznaniu podatkowym IPP, podając imię i nazwisko ubezpieczającego oraz kraj siedziby ubezpieczyciela.

PCC — FR: *Point de contact central des comptes et contrats financiers*, NL: *Centraal Aanspreekpunt* (CAP) — rejestruje m.in. belgijskie rachunki i niektóre umowy finansowe, w tym polisy na życie, ale te dane przekazują **instytucje finansowe działające w Belgii**. Osoby prywatne zgłaszają tam same swoje **zagraniczne rachunki**.

Nie zgłaszaj więc polisy formularzem przeznaczonym dla kont. Jeśli masz również konto w polskim banku, procedurę opisujemy w osobnym poradniku: [Konto w Polsce — jak zgłosić je w Belgii do PCC/CAP i zeznania podatkowego?](/baza-wiedzy/konto-w-polsce-zgloszenie-pcc-belgia/)

## Gdzie w zeznaniu wykazać zagraniczną polisę?

W **części 1** zeznania, w ramce poświęconej zagranicznym rachunkom i zagranicznym umowom ubezpieczenia na życie. Według omówienia deklaracji 2026 (dochody 2025) opublikowanego przez belgijski serwis billy.tech jest to **ramka XIII, rubryka B** („assurances-vie à l'étranger”), a kod dla podatnika to **1076**. Test-Achats w 2019 r. podawał kody 1076-88 i 2076-88 (ten drugi dla małżonka lub partnera prawnego), wtedy w ramce XIV.

Numer ramki i kod zmieniały się między latami. Przed wypełnieniem sprawdź je w formularzu i objaśnieniach za rok, który rozliczasz — w Tax-on-web lub w papierowej deklaracji.

W zeznaniu podajesz:

- **imię i nazwisko ubezpieczającego**;
- **kraj, w którym ma siedzibę ubezpieczyciel** (np. Polska).

## Czyje polisy uwzględnić?

Wikifin (portal edukacyjny regulatora finansowego FSMA) wskazuje, że chodzi o polisy zagraniczne posiadane przez:

- ciebie;
- twojego małżonka lub partnera prawnego — FR: *cohabitant légal*, NL: *wettelijk samenwonende*;
- twoje małoletnie dzieci.

Przejrzyj więc umowy całej rodziny, a nie tylko własne.

## Kiedy polisa jest „zagraniczna”?

O tym, czy umowa jest zagraniczna, decyduje **siedziba ubezpieczyciela**, a nie język umowy ani waluta. Polisa zawarta z towarzystwem mającym siedzibę w Polsce jest zagraniczna.

Wyjątek: umowa zawarta przez belgijską jednostkę zagranicznego ubezpieczyciela jest traktowana jako belgijska. Wersja francuska Wikifin mówi o belgijskim oddziale (*succursale belge*), a niderlandzka o belgijskiej spółce zależnej (*Belgische dochteronderneming*). To dwie różne konstrukcje prawne. Jeżeli twoja polisa była zawierana przez podmiot w Belgii, poproś ubezpieczyciela o potwierdzenie, który podmiot jest stroną umowy.

## Polisa ochronna czy inwestycyjna — czy to ma znaczenie?

Dla obowiązku wykazania w zeznaniu odczytane źródła mówią ogólnie o **indywidualnych ubezpieczeniach na życie** i nie wyłączają żadnego rodzaju. Wikifin dzieli ubezpieczenia na życie na:

- **ubezpieczenie na dożycie** — świadczenie, jeśli ubezpieczony żyje w ustalonym dniu;
- **ubezpieczenie na wypadek śmierci** — świadczenie, jeśli ubezpieczony umrze przed określoną datą;
- **ubezpieczenie mieszane** — łączy oba warianty.

W Belgii rozróżnia się też grupy (gałęzie) ubezpieczeń:

- **branch 21** — FR: *branche 21*, NL: *tak 21*: ubezpieczenie z gwarantowanym oprocentowaniem;
- **branch 23** — FR: *branche 23*, NL: *tak 23*: wynik nie jest gwarantowany i zależy od wyników funduszy inwestycyjnych.

Rodzaj polisy ma znaczenie przede wszystkim dla **podatku od składek, ulg i opodatkowania wypłat**. Polska polisa z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym (UFK) może przypominać konstrukcję branch 23, ale belgijskiej klasyfikacji konkretnej umowy nie zakładaj z góry — potwierdź ją u ubezpieczyciela lub doradcy.

## Czy od składek płaci się belgijską taksę ubezpieczeniową?

W Belgii od składek ubezpieczeniowych pobiera się roczną taksę — FR: *taxe annuelle sur les opérations d'assurance*, NL: *taks op de verzekeringspremies*. Według Wikifin podstawowa stawka wynosi **4,40%**, a dla ubezpieczeń na życie zawartych przez osoby fizyczne **2%**. W belgijskich polisach taksa jest zwykle potrącana ze składki przez ubezpieczyciela.

Przy polisie zagranicznej sprawa jest mniej oczywista:

- taksa dotyczy operacji ubezpieczeniowych, w których **ryzyko jest położone w Belgii**; odczytane źródła nie rozstrzygają, kiedy dotyczy to polisy zawartej w Polsce, np. jeszcze przed przeprowadzką;
- zgodnie z Kodeksem opłat i podatków różnych — FR: *Code des droits et taxes divers* — taksę rozliczają kolejno: ubezpieczyciele działający w Belgii, belgijscy pośrednicy przy umowach z zagranicznymi ubezpieczycielami bez odpowiedzialnego przedstawiciela w Belgii oraz w określonych sytuacjach sami zagraniczni ubezpieczyciele; **ubezpieczający płaci sam „we wszystkich innych przypadkach”**;
- jeżeli zobowiązany jest ubezpieczający, przepisy przewidują złożenie zgłoszenia we właściwym urzędzie **w ciągu miesiąca od daty polisy** i zapłatę taksy **w ciągu trzech miesięcy od terminu każdej składki**.

Zapytaj polskiego ubezpieczyciela, czy rozlicza belgijską taksę za klientów mieszkających w Belgii (np. przez przedstawiciela). Jeżeli nie, wyjaśnij swoją sytuację z SPF Finances lub doradcą podatkowym.

## Czy składki na polską polisę można odliczyć w Belgii?

Belgijska ulga za **oszczędzanie długoterminowe** — FR: *épargne à long terme* — może dotyczyć polis branch 21 lub 23, ale tylko przy spełnieniu warunków. Wikifin wymienia m.in.:

- umowa zawarta na **co najmniej 10 lat**;
- zawarcie umowy **przed ukończeniem 65 lat**;
- ubezpieczający jest uposażonym na wypadek dożycia, a na wypadek śmierci — osoby z kręgu rodziny do drugiego stopnia, małżonek lub partner prawny (nie partner faktyczny).

Odczytane źródła nie mówią, czy i na jakich warunkach ulga przysługuje przy polisie zagranicznego ubezpieczyciela. Nie zakładaj więc ani tego, że ulga przysługuje, ani że jest wykluczona. Zapytaj ubezpieczyciela, czy wystawia dokumenty wymagane do belgijskiej ulgi, a wątpliwości wyjaśnij z SPF Finances lub doradcą.

## Jak opodatkowana jest wypłata z polisy?

To odrębne zagadnienie, które zależy od rodzaju umowy, czasu jej trwania i zdarzenia (dożycie, wykup, śmierć). Według Wikifin w Belgii:

- przy wcześniejszym wykupie polisy branch 21 lub 23 (przed upływem 8 lat) może być należny podatek od dochodów z kapitału — FR: *précompte mobilier*;
- świadczenia z tytułu śmierci są zasadniczo zwolnione z podatku dochodowego, ale zwykle należy się od nich podatek od spadków;
- od 1 stycznia 2026 r. od zrealizowanych zysków może potencjalnie mieć zastosowanie nowy **podatek od zysków kapitałowych** (nie dotyczy świadczeń z tytułu śmierci).

Przy polisie zagranicznej trzeba też uwzględnić umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Belgią. Przed wykupem lub wypłatą skonsultuj skutki podatkowe z doradcą.

## Co zrobić krok po kroku?

1. Znajdź umowę i sprawdź, **kto jest ubezpieczającym** i **gdzie ma siedzibę ubezpieczyciel**.
2. Przejrzyj także polisy małżonka lub partnera prawnego oraz małoletnich dzieci.
3. Ustal, czy umowa nie była zawarta przez belgijski oddział lub spółkę ubezpieczyciela.
4. W zeznaniu IPP w części 1 wykaż istnienie polisy w ramce dotyczącej zagranicznych umów ubezpieczenia na życie (sprawdź aktualny numer ramki i kod).
5. **Nie zgłaszaj** polisy do PCC/CAP. Do PCC/CAP zgłaszasz samodzielnie zagraniczne rachunki, a nie polisy.
6. Zapytaj ubezpieczyciela o belgijską taksę od składek i dokumenty do ewentualnej ulgi.
7. Przy wykupie, zmianie lub wypłacie z polisy sprawdź skutki podatkowe z doradcą.

> Uwaga: ten FAQ opisuje obowiązek informacyjny dla indywidualnej polisy zagranicznej. Nie zastępuje porady podatkowej. W razie wątpliwości skontaktuj się z SPF Finances — FR: *SPF Finances*, NL: *FOD Financiën* — albo z doradcą podatkowym.